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会计实操文库

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做账实操-代理记账费用会计分录SOP

1.业务场景界定

企业委托外部代理记账公司提供账务处理、纳税申报等服务，按合同约定支付的服务费用，属于“管理费用”范畴（非生产/销售环节直接费用）。

2.核心会计分录（分2种支付场景）

场景1：当月支付当月代理记账费（无预付/欠款）

分录逻辑：费用直接计入当期管理费用，同时减少货币资金。

借：管理费用——服务费（或“办公费”，需在明细科目中清晰区分）

贷：银行存款/库存现金（根据实际支付方式选择）

场景2：先欠款（计提）、后支付（跨期）

步骤1：月末计提当月应付代