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会计实操文库

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做账实操-核算出口退税的会计分录SOP

出口退税是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税，会计处理需区分生产企业自营出口和外贸企业出口两种模式。

1.生产企业自营出口（免抵退税办法）

（1）货物出口并确认收入

借：应收账款——国外客户

贷：主营业务收入——出口收入

（2）结转出口货物成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（3）计算当期不得免征和抵扣税额（进项税转出）

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（4）计算当期应退税额和免抵税额

期末计算出应退税额时：