基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

（三）会计分录处理

1.情形1：以摊余成本计量的债权投资（如持有至到期的公司债、企业发放的固定利率贷款）

业务阶段 会计分录

备注;会计实操文库

（4）到期收回本金 借：银行存款XX银行账户（本金+最后一期利息）贷：债权投资成本（面值）贷：应收利息/债权投资应计利息（未收利息）若提前处置，需结转“债权投资”账面余额，差额计入“投资收益”;会计实操文库

仅影响“其他债权投资”账面价值和“其他综合收益”，不影响当期利润

（4）到期收回或处置 借：银行存款（实际收到金额）