基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库;会计实操文库

（二）具体会计分录SOP（分阶段）1.季度预缴阶段

（1）季度末计提企业所得税依据：季度利润表“利润总额”×适用税率（一般企业25%，小微企业按优惠税率，如2024年为12.5%（应纳税所得额300万以内））；

会计分录：借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

（2）次月/次季缴纳企业所得税依据：银行缴费回单、税务局完税证明；会计分录：

借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-XX银行（账号）

2.年度汇算清缴阶段（次年1-5月）

（1）若汇算清缴需补税（实际应纳税额＞已预缴税额）第一步：补提差额部分

借：所得税费