基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-去年所得税会计分录SOP

（一）业务定义

“去年所得税”指企业在本年度对上年实际应缴纳的企业所得税进行清算、补缴或退税的业务，核心涉及上年所得税费用的调整、税款缴纳或退回的账务处理，需区分“汇算清缴补缴”和“汇算清缴退税”两种场景。

（二）会计处理原则

1.涉及上年损益调整，需通过“以前年度损益调整”科目核算（替代上年“所得税费用”科目），不直接影响本年度利润表；

2.调整后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，同时调整盈余公积（若企业计提盈余公积）；

3.需同步处理“应交税费——应交企业所得税”的增减