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会计实操文库

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记账实操-企业所得税会计分录SOP（常规会计处理）

企业所得税采用“按季预缴、年度汇算清缴”模式，会计处理需区分“预缴阶段”和“汇算清缴阶段”，并遵循《企业会计准则第18号——所得税》（若执行小企业准则，处理更简化）。

（一）适用前提

会计期间：月度/季度末计提，次月/次季15日内预缴；年度终了后5个月内完成汇算清缴；

核心科目：“所得税费用”（损益类，核算当期应纳税额）、“应交税费-应交企业所得税”（负债类，核算应缴未缴税额）、“递延所得税资产/负债”（仅执行企业准则时使用，核算税会差异）。

（二）具体会计分录SOP（分阶段）

1.季