基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-其他应收款核销会计分录SOP（城投公司应收款风险处置场景）

（一）业务定义

城投公司其他应收款核销指对“确实无法收回”的其他应收款（如政府部门代垫款、关联方借款、投标保证金），按规定程序审批后予以核销，核心是“区分‘账龄超期核销’与‘债务人破产核销’”，需提供充分证据（如催收记录、破产证明），核销后仍需保留追索权，后续收回时冲减“营业外支出”。

（二）核心场景与处理流程

场景1：账龄超期核销（代垫政府项目前期费用，账龄5年，无法收回）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1.初始发生代垫款（500万元，用于政府道路项目