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会计实操文库

记账实操-去年所得税会计分录SOP

（一）业务定义

“去年所得税”指企业在本年度对上年实际应缴纳的企业

所得税进行清算、补缴或退税的业务，核心涉及上年所得税

费用的调整、税款缴纳或退回的账务处理，需区分“汇算清

缴补缴”和“汇算清缴退税”两种场景。

（二）会计处理原则

1.涉及上年损益调整，需通过“以前年度损益调整”科目核

算（替代上年“所得税费用”科目），不直接影响本年度利

润表；

2.调整后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配

——未分配利润