中国居民赴赞比亚共和国
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴赞比亚共和国投资税收指南
前言
在“一带一路”倡议的驱动下，越来越多企业走出国门，面向全
球配置资源，努力开拓国际市场，积极参与国际产能竞争与合作。为
了帮助“走出去”企业熟悉和理解当地政治经济和人文地理环境，有
效规避跨境投资、税务风险，我们编写了《中国居民赴赞比亚共和国
投资税收指南》（以下简称《指南》）。本《指南》对赞比亚的基本
概况、税收制度进行了梳理并对中赞两国之间的经贸往来及企业对赞
投资面临的风险和建议进行了阐述。
本《指南》共分为六个章节。第一章是赞比亚国家概况及投资环
境，分别从地理、社会、政治、人文角度对赞比亚的基本情况做了概
述，其中对政治、经济情况做出了详细描述；第二章、第三章和第四
章对赞比亚税收制度、税收征收和管理制度以及特别纳税调整政策进
行了详细介绍。其中，第二章着重剖析了赞比亚的税收征管体制及税
收制度，主要对赞比亚所得税、增值税、营业税、消费税、矿区使用
税等税收制度进行了详细分析；第三章主要对赞比亚税收管理机构、
居民纳税人和非居民纳税人税收征收管理进行介绍；第四章主要对赞
比亚关联交易、同期资料、转让定价调查等进行了说明；第五章是中
国与赞比亚税收协定介绍，对于协定中的重要定义、内容和适用范围
进行了陈述与分析；第六章对赞比亚的投资贸易环境进行了描述，详
细分析了企业在赞比亚可能面临的纳税申报风险和享受税收协定待
遇等问题。
本指南仅基于2024年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者
在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和
更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申
请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，
及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险
及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴赞比亚共和国投资税收指南
目录
前言1
第一章赞比亚国家概况及投资环境1
1.1国家概况1
1.1.1地理概况1
1.1.2政治概况1
1.1.3经济概况2
1.1.4文化概况4
1.2投资环境概述4
1.2.1近年经济发展情况4
1.2.2资源储备和基础设施6
1.2.3支柱和重点行业8
1.2.4投资政策9
1.2.5经贸合作12
1.2.6投资注意事项12
第二章赞比亚税收制度简介16
2.1概览16
2.1.1税制综述16
2.1.2税收法律体系16
2.1.3近三年重大税制变化17
2.2企业所得税18
2.2.1居民企业18
2.2.2非居民企业23
2.2.3其他26
2.3个人所得税26
2.3.1居民纳税人27
2.3.2非居民纳税人31
2.3.3其他32
2.4增值税32
2.4.1概述32
2.4.2税收优惠33
2.4.3应纳税额35
2.4.4其他35
2.5关税37