中国居民赴意大利共和国
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴意大利共和国投资税收指南
前言
为了帮助对外投资者了解和熟悉赴意大利共和国（以下简称“意
大利”或“意”）投资的经济环境，特别是税收法规，提高税收合规
水平，我们编写了《中国居民赴意大利共和国投资税收指南》（以下
简称《指南》）。该指南围绕意大利的经济情况、投资环境、税制状
况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。
第一章意大利经济概况，主要介绍了意大利投资需要关注的事项，
涉及经济及金融体系等方面的内容。
第二章意大利税收制度简介，主要介绍了意大利的税收制度，包
括企业所得税、个人所得税、增值税、工商业地税、遗产与赠与税等
税种。
第三章税收征收和管理制度，主要介绍了意大利税收征收和管理
制度、包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查以及
争议解决等相关税收事项。
第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括
关联交易、同期资料、转让定价调查等。
第五章中意税收协定及相互协商程序，主要介绍了中意税收协定、
相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。
第六章在意大利投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳
税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面提示中国居民赴意大利
投资的税收风险。
《指南》仅基于2024年6月30日前收集的信息进行编写，敬请
各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生
的变化和更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申
报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等
方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免
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中国居民赴意大利共和国投资税收指南
不必要的税收风险及由此带来的损失。
《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴意大利共和国投资税收指南
目录
第一章意大利经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点产业2
1.3经贸合作3
1.4投资政策5
第二章意大利税收制度简介7
2.1概览7
2.1.1税制综述7
2.1.2税收法律体系7
2.1.3最新税制变化8
2.2企业所得税9
2.2.1居民企业9
2.2.2非居民企业34
2.2.3申报制度40
2.3个人所得税41
2.3.1居民纳税人41
2.3.2非居民纳税人54
2.3.3申报制度58
2.4增值税59
2.4.1概述59
2.4.2税收优惠64
2.4.3应纳税额64
2.4.4申报制度66
2.4.5其他事项68
2.5工商业地税72
2.5.1概述72
2.5.2应纳税额73
2.5.3税款缴纳73
2.6遗产与赠与税74
2.6.1纳税义务人74
2.6.2征收范围74
2.6.3税率74