中国居民赴泰国投资
税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴泰国投资税收指南
前言
为帮助对外投资者了解和熟悉泰王国（以下简称“泰国”）的
政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我
们编写了《中国居民赴泰国投资税收指南》（以下简称《指南》）。
《指南》围绕泰国的基本情况、投资环境、税制状况、税收征管、
税收协定等方面分以下六章进行解读。
第一章泰国经济概况，主要介绍了泰国的近年经济发展情况、
支柱和重点产业、投资政策等方面。
第二章泰国税收制度简介，主要介绍泰国的税收制度，包括税
制概览、设立的税种及各税种详细情况，涉及企业所得税、个人所
得税、石油所得税、增值税、特别营业税、货物税、关税、印花税、
遗产税、土地及建筑税和招牌税等税种。
第三章税收征收和管理制度，主要介绍泰国的税收征管体系，
包括税收管理机构、税务登记、纳税申报以及相关法律责任等相关
税收事项。
第四章特别纳税调整政策，主要介绍泰国的特别纳税调整政策，
包括关联交易、转让定价调查及预约定价等。
第五章中国泰国税收协定及相互协商程序，主要介绍中泰税收
协定情况及相关协商程序等内容。
第六章在泰国投资可能存在的税收风险，主要从提供相关文件、
税收抵免、启动相互协商程序等方面提示中国居民赴泰国投资的税
收风险。
本《指南》基于2024年6月30日前收集的信息进行编写，敬
请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能
发生的变化和更新。同时，建议“走出去”纳税人在实际遇到纳税
申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽
查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，
以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
本《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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目录
第一章泰国经济概况1
1.1近年经济发展1
1.2支柱和重点产业3
1.3经贸合作4
1.4投资政策7
第二章泰国税收制度简介13
2.1概览13
2.1.1税制综述13
2.1.2税收法律体系13
2.1.3最新税制变化14
2.2企业所得税18
2.2.1居民企业18
2.2.2非居民企业34
2.2.3申报制度36
2.3个人所得税36
2.3.1居民纳税人36
2.3.2非居民个人纳税义务人46
2.3.3申报制度47
2.4石油所得税47
2.4.1概述47
2.4.2应纳税额48
2.4.3申报制度49
2.5增值税49
2.5.1概述49
2.5.2税收优惠50
2.5.3应纳税额52
2.5.4其他52
2.5.5申报制度52
2.6特别营业税52
2.6.1概述53
2.6.2税收优惠53
2.6.3应纳税额54
1
2.6.4申报制度54
2.7货物税54
2.7.1概述54
2.7.2应纳税额56
2.7.3申报制度56
2.8