中国居民赴墨西哥
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴墨西哥投资税收指南
前言
为了帮助“走出去”纳税人了解和熟悉墨西哥合众国（以下简
称“墨西哥”）的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高
税收合规水平，我们编写了《中国居民赴墨西哥投资税收指南》
（以下简称《指南》）。《指南》围绕墨西哥的基本情况、投资环
境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。
第一章为墨西哥经济概况，主要介绍了墨西哥近年经济发展情
况、支柱和重点行业、经贸合作情况以及投资政策。
第二章为墨西哥税收制度简介，主要介绍了墨西哥的税收制度，
包括墨西哥各个税种的基本信息、税收优惠政策等。
第三章为税收征收和管理制度，主要介绍了墨西哥的税收征收
和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务
检查、纳税评估以及争议解决等相关事项。
第四章为特别纳税调整政策，主要介绍了墨西哥特别纳税调整
政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。
第五章为中国与墨西哥税收协定及相互协商程序，主要介绍了
中墨税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。
第六章为在墨西哥投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、
纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴墨西哥投资的税收风险。
《指南》基于2024年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者
在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化
和更新。同时，建议“走出去”纳税人在实际遇到纳税申报、税收
优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的
问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免可能产
生的税收风险及由此带来的损失。
《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
1
中国居民赴墨西哥投资税收指南
目录
第一章墨西哥经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点行业1
1.3经贸合作4
1.4投资政策7
1.4.1投资门槛7
1.4.2投资吸引力17
1.4.3投资退出政策19
第二章墨西哥税收制度简介21
2.1概览21
2.1.1税制综述21
2.1.2税收法律体系22
2.1.3最新税制变化23
2.2企业所得税27
2.2.1居民企业27
2.2.2非居民企业48
2.2.3申报制度53
2.3个人所得税58
2.3.1居民纳税人59
2.3.2非居民纳税人68
2.3.3申报制度70
2.4增值税72
2.4.1概述72
2.4.2税收优惠76
2.4.3应纳税额78
2.4.4申报制度80
2.5其他税（费）81
2.5.1关税81
2.5.2不动产税及不动产交易税84
2.5.3消费税85
2.5.4环境税88
2.5.5工资税/社会保险缴款88
2.5.6社会保障金88
2.5.7经营资产税90
1
中国居民赴墨西哥投资税收指南
2.5.8利润分享税90
2.5.9勘探开采权（矿业特许权）费用91
2.5.10机动车税91