中国居民赴蒙古国
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴蒙古国投资税收指南
前言
为了帮助对外投资者了解和熟悉蒙古国的政治、经济、人文环境，
特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴蒙古
国投资税收指南》（以下简称《指南》）。指南围绕蒙古国的基本情
况、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。
第一章蒙古国概况，主要介绍蒙古国的基本情况以及投资主要关
注的事项，涉及地理、政治、经济、文化、基础设施、金融体系等方
面，分析了影响投资的相关因素以及赴蒙古国投资应注意的问题。
第二章蒙古国税收制度简介，主要介绍了蒙古国的税收制度，包
括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。
第三章税收征收和管理制度，主要介绍了蒙古国的税收征收和管
理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查等
相关税收事项。
第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括
关联交易、同期资料、转让定价调查等。
第五章中蒙税收协定及相互协商程序，主要介绍了中蒙税收协
定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。
第六章在蒙古国投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳
税申报、调查认定等方面提示中国居民赴蒙古国投资的税收风险。
《指南》仅基于2024年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位
读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变
化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优
惠、享受税收协定待遇、转让定价以及税务检查等方面的问题时，及
时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此
带来的损失。
《指南》存在疏漏和不足之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴蒙古国投资税收指南
目录
第一章蒙古国经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点行业2
1.3经贸合作3
1.3.1参与地区性经贸合作3
1.3.2与中国的经贸合作3
1.4投资政策5
1.4.1投资门槛5
1.4.2投资吸引力5
1.4.3投资退出政策6
1.4.4赴蒙古国投资注意事项6
第二章蒙古国税收制度简介8
2.1概览8
2.1.1税制综述8
2.1.2税收法律体系10
2.1.3最新税制变化12
2.2企业所得税14
2.2.1居民企业14
2.2.2非居民企业21
2.2.3申报制度24
2.3个人所得税25
2.3.1居民纳税人25
2.3.2非居民纳税人32
2.3.3申报制度34
2.4增值税34
2.4.1概述34
2.4.2税收优惠37
2.4.3应纳税额40
2.4.4申报制度42
2.4.5税收的返还42
2.4.6其他43
2.5消费税43
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中国居民赴蒙古国投资税收指南
2.5.1概述43
2.5.2税收优惠46
2.5.3应纳税额46
2.5.4其他46
2.6关税47
2.6.1概述47
2.6.2税收优惠47
2.6.3应纳税额48
2.6.4其他49