中国居民赴罗马尼亚
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴罗马尼亚投资税收指南
前言
伴随“一带一路”倡议的逐步推进，为帮助中国“走出去”企业
和个人了解罗马尼亚的投资环境及相关税收政策，我们编写了《中国
居民赴罗马尼亚投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》重
点介绍了罗马尼亚的税收制度和主要税种，并对在该国投资可能产生
的涉税风险进行了提示，希望能够为“走出去”企业和个人在罗马尼
亚的投资经营活动提供切实可行的税收指引。
第一章主要从经济概况的角度介绍了罗马尼亚近年经济发展情
况、支柱和重点行业、经贸合作及投资政策四部分内容。
第二章罗马尼亚税收制度简介，主要介绍了罗马尼亚的税收制
度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。
第三章主要介绍了罗马尼亚税收征收管理体制。包括罗马尼亚税
收征收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、
税务检查、税务代理、法律责任以及其他重要的征管规定。
第四章主要介绍了特别纳税调整政策。包括关联交易、同期资料、
转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、
资本弱化以及法律责任八部分。
第五章主要介绍了中罗税收协定及相互协商程序。包括中罗税收
协定概述、协定相互协商程序及协定争议的防范三部分内容。
第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待
遇等方面提示中国居民赴罗马尼亚投资的税收风险。
本指南仅基于2024年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者
在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和
更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申
请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，
及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险
及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴罗马尼亚投资税收指南
目录
第一章罗马尼亚经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点行业3
1.3经贸合作4
1.3.1参与地区性经贸合作4
1.3.2与中国的经贸合作5
1.4投资政策6
1.4.1投资门槛6
1.4.2投资吸引力6
第二章罗马尼亚税收制度简介9
2.1概览9
2.1.1税制综述9
2.1.2税收法律体系9
2.1.3最新税制变化10
2.2企业所得税12
2.2.1居民企业13
2.2.2非居民企业24
2.2.3申报制度27
2.3个人所得税28
2.3.1居民纳税人28
2.3.2非居民纳税人36
2.3.3申报制度36
2.4增值税37
2.4.1概述37
2.4.2税收优惠40
2.4.3应纳税额41
2.4.4申报制度49
2.4.5其他52
2.5消费税57
2.5.1消费税与消费税税率57
2.5.2消费税申报58
2.6关税58
2.6.1概述59