中国居民赴卢森堡
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴卢森堡投资税收指南
前言
为了帮助中国“走出去”企业了解和熟悉卢森堡大公国（以下
简称“卢森堡”或“卢”）政治、经济、人文环境，特别是税收法
规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写
了《中国居民赴卢森堡投资税收指南》（以下简称《指南》）。
《指南》旨在协助中国企业及时把握卢森堡的税收经济环境及变
化，科学进行境外投资合作决策，提高中国企业“走出去”的能力
和水平，以投资带动贸易发展。
《指南》分为六个章节：
第一章卢森堡经济概况，介绍了卢森堡近年经济发展情况、支
柱产业、经贸合作、投资政策等情况，并阐述中国居民企业赴卢森
堡投资应注意的主要事项，以帮助在卢森堡投资的中国企业更好地
了解卢森堡的基础背景，融入当地文化，提高自身的经营效率。
第二章卢森堡税收制度简介，主要介绍卢森堡现行税收制度的
基本情况，主要包括卢森堡征收的企业所得税、个人所得税、增值
税、市镇商业税及其他税（费）。
第三章税收征收和管理制度，主要介绍卢森堡的税收管理机
构、税收征管体制等内容，以帮助在卢森堡投资的中国企业掌握当
地政府的相关要求。
第四章特别纳税调整政策，主要介绍卢森堡的关联交易、同期
资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协
议管理、资本弱化和法律责任等相关规定，以帮助在卢森堡投资的
中国企业了解当地特别纳税调整政策。
第五章中卢税收协定及相互协商程序，主要介绍中卢税收协定
的基础信息、简述中卢税收协定相互协商程序、中卢税收协定争议
的防范等。本章内容的介绍，可以帮助中国企业充分了解税收协定
待遇，以及税收争议发生时企业如何通过合法有效的渠道解决问
题，保证企业自身的健康发展，有序、有力、有效地促进中卢经济
1
中国居民赴卢森堡投资税收指南
交流。
第六章在卢森堡投资可能存在的税收风险，从信息报告、纳税
申报、调查认定、享受税收协定待遇等角度出发，向在卢森堡投资
的企业提示潜在税收风险。
《指南》仅基于2024年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各
位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生
的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、
税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方
面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免
不必要的税收风险及由此带来的损失。
《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
2
中国居民赴卢森堡投资税收指南
目录
第一章卢森堡经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.1.1整体经济情况1
1.1.2主要贸易伙伴和主要贸易商品3
1.2支柱和重点行业3
1.3经贸合作5
1.3.1参与地区性经贸合作5
1.3.2与中国的经贸合作5
1.4投资政策6
1.4.1投资门槛6
1.4.2投资吸引力8
1.4.3外国人在当地工作的规定11
第二章卢森堡税收制度简介12
2.1概览12
2.1.1税制综述12
2.1.2税收法律体系12
2.1.3最新税制变化14
2.2企业所得税18
2.2.1居民企业18