中国居民赴刚果共和国
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴刚果共和国投资税收指南
前言
随着“一带一路”倡议的深入推进和中国—东盟自由贸易区、
“两廊一圈”经济带建设步伐的加快，中国与刚果共和国（以下简
称“刚果（布）”）的友好往来更加频繁，交流合作持续加强，贸
易成效不断扩大。为帮助对外投资者了解刚果（布）的政治、经
济、人文环境，特别是税收法规，我们编写了《中国居民赴刚果共
和国投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指南从刚果（布）
基本概况、投资关注事项、税收制度、税收征收管理体制、特别纳
税调整、中刚税收协定、投资的税收风险等方面分以下六章进行解
读。
第一章刚果（布）国家概况及投资环境，主要介绍了刚果
（布）政治、经济及社会文化的历史及现状，和近年刚果（布）经
济发展情况、投资政策及注意事项等。
第二章刚果（布）税收制度简介，主要介绍了刚果（布）的税
收管理机构、税制体系，以及近三年刚果（布）重大的税制变化，
涉及企业所得税、个人所得税、增值税等，并介绍了各个税种的申
报、缴纳等税收征收管理制度以及相关的税收优惠政策。
第三章税收征收和管理制度，主要介绍了刚果（布）的税收管
理机构及所对应的机构职责，居民纳税人及非居民纳税人税收征收
管理规定等。
第四章特别纳税调整政策，由于刚果（布）没有成体系的特别
纳税调整规则，本章介绍了刚果（布）目前现有的特别纳税调整政
策。
第五章中刚税收协定及相互协商程序，主要通过解读中刚税收
协定、相互协商程序等，帮助投资者能全面了解和正确使用税收协
定。
第六章在刚果（布）投资可能存在的税收风险，主要从信息报
告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴刚果（布）投资的
税收风险。
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中国居民赴刚果共和国投资税收指南
《指南》仅基于2024年6月30日前收集的信息进行编写，
敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可
能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税
申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽
查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，
以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴刚果共和国投资税收指南
目录
第一章刚果共和国国家概况及投资环境1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点行业3
1.3经贸合作4
1.4投资政策6
第二章刚果共和国税收制度简介8
2.1概览8
2.1.1税制综述8
2.1.2税收法律体系8
2.1.3最新税制变化8
2.2企业所得税10
2.2.1居民企业10
2.2.2非居民企业29
2.2.3申报制度31
2.3个人所得税33
2.3.1居民纳税人33
2.3.2非居民纳税人43
2.3.3申报制度45
2.4增值税46
2.4.1概述46
2.4.2税收优惠48
2.4.3应纳税额49
2.4.4申报制度50
2.5其他税（费）50