中国居民赴丹麦
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴丹麦投资税收指南
前言
伴随“一带一路”倡议的逐步推进，为帮助中国“走出去”企业
和个人了解丹麦的投资环境及相关税收政策，我们编写了《中国居民
赴丹麦投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》重点介绍了
丹麦的税收制度和主要税种，并对在该国投资可能产生的涉税风险进
行了提示，希望能够为“走出去”企业和个人在丹麦的投资经营活动
提供切实可行的税收指引。
本指南分为六章：
第一章介绍了丹麦的近年经济概况。
第二章介绍了丹麦的税收制度及主要税种，包括企业所得税、个
人所得税、增值税、消费税及各类其他税费。
第三章介绍了丹麦的税收征收和管理制度，包括丹麦税务系统机
构设置及其职责，以及居民纳税人、非居民纳税人的税收征收管理。
第四章介绍了特别纳税调整相关内容，包括同期资料准备、转让
定价方法的选择和适用、预约定价安排等，通过对政策的解读，降低
企业在境外被转让定价调查的风险。
第五章介绍了中丹税收协定及相互协商程序，帮助企业了解和正
确使用税收协定以及通过相互协商程序解决税收争议，维护自身合法
权益。
第六章介绍了在丹麦投资可能存在的税收风险，有助于“走出去”
企业和个人作出更加合理、有效的境外投资规划。
此外，附录列示了丹麦与中国及其他国家（地区）签订的税收协
定。
本指南仅基于2024年6月30日前收集的信息进行编写，希望能够
为“走出去”纳税人在丹麦的投资经营活动提供切实可行的税收指引。
敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能
存在的变化和更新。同时，建议“走出去”纳税人在实际遇到纳税申
报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等
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方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不
必要的税收风险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴丹麦投资税收指南
目录
第一章丹麦经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.1.1主要经济数据1
1.1.2主要发展计划2
1.1.3外汇及营商环境3
1.2支柱和重点行业4
1.2.1产业结构与知名企业4
1.2.2重点及特色行业4
1.3经贸合作7
1.3.1经贸协定7
1.3.2中丹经贸8
1.4投资政策11
1.4.1投资主管部门11
1.4.2投资方式的规定11
1.4.3投资行业的规定12
1.4.4投资优惠14
1.4.5投资退出15
第二章丹麦税收制度简介16
2.1概览16
2.1.1税制综述16
2.1.2税收法律体系16
2.1.3最新税制变化17
2.2企业所得税26
2.2.1居民企业26
2.2.2非居民企业38
2.2.3申报制度41
2.3个人所得税43
2.3.1居民纳税人43
2.3.2非居民纳税人47
2.3.3申报制度49
2.4增值税49
2.4.1概述49
2.4.2税收优惠52
2.4.3应纳税额52