中国居民赴波斯尼亚和黑
塞哥维那投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴波斯尼亚和黑塞哥维那投资税收指南
前言
为了帮助对外投资者了解和熟悉波斯尼亚和黑塞哥维那
（BosniaandHerzegovina，以下简称“波黑”）的经济环境，特
别是税收法律法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴
波斯尼亚和黑塞哥维那投资税收指南》（以下简称《指南》）。该
指南围绕波黑经济概况、税制状况、税收征管、税收协定等方面分
以下六章进行解读。
第一章波黑经济概况，主要介绍了波黑近年经济发展情况、支
柱和重点行业、经贸合作和投资政策等方面，为中国居民赴波黑投
资提供了概括性的指引。
第二章波黑税收制度简介，主要介绍了波黑税收制度，包括税
收概览、税制体系、以及波黑最新的重大税制变化，涉及企业所得
税、个人所得税、增值税等，并介绍了各个税种相关的税收优惠政
策。
第三章税收征收和管理制度，主要介绍了波黑税收征收和管理
制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查以
及争议解决等相关税收事项。
第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包
括关联交易、同期资料、转让定价调查等。
第五章中波税收协定及相互协商程序，主要介绍了中国与波黑
税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。
第六章在波黑投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳
税申报、调查认定等方面提示中国居民赴波黑投资的税收风险。
《指南》仅基于2024年6月底前收集的信息进行编写，敬请各
位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生
的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、
税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方
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中国居民赴波斯尼亚和黑塞哥维那投资税收指南
面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免
不必要的税收风险及由此带来的损失。
《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴波斯尼亚和黑塞哥维那投资税收指南
目录
第一章波黑经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点行业3
1.3经贸合作6
1.4投资政策7
第二章波黑税收制度简介10
2.1概览10
2.1.1税制综述10
2.1.2税收法律体系10
2.1.3最新税制变化10
2.2企业所得税12
2.2.1居民企业13
2.2.2非居民企业20
2.2.3申报制度25
2.3个人所得税25
2.3.1居民纳税人26
2.3.2非居民纳税人37
2.3.3申报制度38
2.4增值税38
2.4.1概述38
2.4.2税收优惠40
2.4.3应纳税额40
2.4.4申报制度41
2.5其他税（费）41
2.5.1房地产税41
2.5.2关税42
2.5.3财产转让税43
2.5.4消费税43
2.5.5环保费45
2.5.6石油税45
2.5.7遗产和赠与税46
2.5.8社会保险金46
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