中国居民赴巴林
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴巴林投资税收指南
前言
为了帮助对外投资者了解和熟悉巴林王国（以下简称“巴林”）
的经济、投资环境，特别是税收法规，以提高税收合规水平，我们编
写了《中国居民赴巴林投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指
南围绕巴林的经济概况、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以
下六章进行解读。
第一章巴林经济概况，主要介绍了巴林的经济发展情况、投资重
点行业、投资政策等最新动态。
第二章巴林税收制度简介，主要介绍了巴林的税收制度，包括税
制概览、税种的设立及各税种详细情况。
第三章税收征收与管理制度，主要介绍了巴林的税收征收和管理
制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、税
务代理等相关税收事项。
第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括
关联交易、同期资料、转让定价调查等。
第五章为中国巴林税收协定及相互协商程序，主要介绍了中巴税
收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。
第六章介绍在巴林投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、
纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴巴林投资的税收风险。
《指南》仅基于2024年6月前收集的信息进行编写，敬请各位
读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变
化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优
惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题
时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税
收风险及由此带来的损失。
《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴巴林投资税收指南
目录
第一章巴林经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.1.1宏观经济数据1
1.1.2财政收支2
1.1.3贸易情况2
1.1.4吸引外资2
1.1.5金融情况2
1.1.6税收营商环境3
1.2支柱和重点行业3
1.2.1产业结构3
1.2.2支柱行业和重点行业3
1.3经贸合作4
1.3.1参与地区性经贸合作4
1.3.2与中国的经贸合作4
1.4投资政策4
1.4.1投资门槛4
1.4.2投资吸引力8
1.4.3投资退出政策9
第二章巴林税收制度简介10
2.1概览10
2.1.1税制综述10
2.1.2税收法律体系10
2.1.3最新税制变化11
2.2企业所得税12
2.2.1纳税人及征税范围12
2.2.2税率12
2.2.3税收优惠12
2.2.4应纳税所得额12
2.2.5应纳税额14
2.2.6申报制度14
2.3增值税15
2.3.1概述16
2.3.2税收优惠26
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