中国居民赴埃及
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴埃及投资税收指南
前言
埃及是中国在非洲投资的重要市场，随着“一带一路”倡议的全
面实施，中国对埃及的投资快速增长。为了更好地服务“走出去”纳
税人，帮助中国居民了解埃及投资环境和税收制度，我们组织编写了
《中国居民赴埃及投资税收指南》（以下简称“指南”）。该指南围
绕埃及经济概况及投资主要关注事项、埃及税制、埃及税收征收与管
理、特别纳税调整、中埃税收协定以及投资可能存在的税务风险等6
个方面进行解读。
第一章主要介绍了埃及国家经济概况及投资环境，包括近年经济
发展情况、支柱和重点行业、经贸合作以及投资政策4部分。
第二章主要介绍了埃及现行税制和税收政策。现行税制以所得税
为主要税种，辅以其他税种构成。主要包括企业所得税、个人所得税、
增值税、关税以及其他一些小税种和新引入的税种（比如：印花税、
房地产税、工资税）。疫情期间的扶持政策包括信贷扶持政策、降低
贷款成本、税收优惠政策、纳税申报扶持政策、能源优惠政策以及特
区扶持政策6部分。
第三章主要介绍了埃及税收征收与管理，包括居民纳税人税收管
理机构、税务登记、账簿凭证、税务检查、税务代理、法律责任以及
非居民纳税人的税收征收和管理等。
第四章主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、
转让定价、预约定价、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化
以及法律责任。
第五章主要介绍了中埃税收协定及相互协商程序。
第六章主要是对中国居民赴埃及投资进行税收风险提示，包括信
息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面可能存在的
税收风险。
本指南仅基于2024年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读
者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化
和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠
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中国居民赴埃及投资税收指南
申请、税收协定待遇申请、转让定价调查、税务稽查等方面的问题时，
应及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风
险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴埃及投资税收指南
目录
第一章埃及经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.2支柱和重点行业4
1.2.1产业结构4
1.2.2支柱产业5
1.2.3重点产业5
1.3经贸合作6
1.3.1参与地区性经贸合作6
1.3.2与中国的经贸合作6
1.4投资政策7
1.4.1投资门槛7
1.4.2投资吸引力7
第二章埃及税收制度简介11
2.1概览11
2.1.1税制综述11
2.1.2税收法律体系11
2.1.3最新税制变化12
2.2企业所得税15
2.2.1居民企业15
2.2.2非居民企业21
2.2.3申报制度23
2.3个人所得税24
2.3.1居民纳税人24
2.3.2非居民纳税人29
2.3.3申报制度30
2.4增值税31
2.4.1概述31
2.4.2税收优惠36
2.4.3应纳税额38
2.4.4申报制度39
2.5关税40
2.6其他税费42
2.6.1印花税42
2.6.2房地产税43
2.6.3工资税44
第三章税收征收和管理制度46
3.1税收管理机构4