中国居民赴阿塞拜疆
投资税收指南
国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组
中国居民赴阿塞拜疆投资税收指南
前言
为帮助中国“走出去”企业了解和熟悉阿塞拜疆的经济环境和税
收法律法规，有效规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中
国居民赴阿塞拜疆投资税收指南》（以下简称“指南”）。指南围绕
阿塞拜疆共和国（以下简称“阿塞拜疆”）的经济概况、税收制度、
税收征管制度、特别纳税调整政策、中阿税收协定及相互协商程序和
企业在阿塞拜疆投资的税务风险六个方面进行了较为详细的概述，具
有一定的针对性、参考性和指导性。
第一章是阿塞拜疆经济概况，涉及经济发展、支柱行业、经贸合
作和投资政策等方面。
第二章是阿塞拜疆的税收制度简介，主要涉及法人利润税、个人
所得税、增值税、关税、消费税、财产税、土地税及其他税（费）的
具体介绍。
第三章是税收征收和管理制度，涵盖了税收管理机构、税务登记、
纳税申报、税务检查、纳税评估等方面的信息。
第四章介绍阿塞拜疆特别纳税调整相关的政策，包括关联交易、
同期资料、转让定价等内容。
第五章是中阿税收协定及相互协商程序，通过详细介绍和解读税
收协定，使企业深入了解税收协定的内容，充分运用税收协定，维护
自身的合法权益。
第六章介绍企业在阿塞拜疆投资可能存在的税收风险，从信息报
告、纳税申报、调查认定等方面进行了税收风险的提示。
本指南仅基于2024年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各
位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的
变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收
优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问
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题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税
收风险及由此带来的损失。
对编写过程中可能存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
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中国居民赴阿塞拜疆投资税收指南
目录
第一章阿塞拜疆经济概况1
1.1近年经济发展情况1
1.1.1宏观经济1
1.1.2通货膨胀1
1.1.3信用评级2
1.1.4投资与进出口情况2
1.1.5其他经济指标3
1.2支柱和重点行业4
1.3经贸合作5
1.4投资政策6
1.4.1投资主管部门6
1.4.2投资行业的规定6
1.4.3投资方式7
1.4.4投资吸引力7
1.4.5投资退出政策8
第二章阿塞拜疆税收制度简介9
2.1概览9
2.1.1税制综述9
2.1.2税收法律体系9
2.1.3最新税制变化11
2.2法人利润税12
2.2.1居民企业12
2.2.2非居民企业20
2.2.3申报制度28
2.3个人所得税29
2.3.1居民纳税人29
2.3.2非居民纳税人35
2.3.3申报制度37
2.4增值税37
2.4.1概述37