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会计实操文库

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做账实操-进项税额不得抵扣的会计分录SOP

进项税额不得抵扣是指企业购进货物、服务等取得的增值税进项税额因不符合抵扣条件，不能从销项税额中扣除，需直接计入相关成本费用。

（一）购进时即确认不得抵扣

1.用于集体福利或个人消费

业务：采购食品用于员工食堂，取得专票，价税合计11300元（价款10000元，税额1300元）

分录：

借：应付职工薪酬——职工福利费11300

贷：银行存款11300

结转时：

借：管理费用——福利费11300