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文件名称：第三课时：内部控制缺陷评价与审计报告.pptx
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总页数：13 页
更新时间：2026-03-02
总字数：约2.27千字
文档摘要
第三课时：内部控制缺陷评价与审计报告评价内部控制缺陷，出具审计报告
内部控制缺陷分类与评价01内部控制审计报告02思政案例融入03目录
内部控制缺陷分类与评价学习如何对发现的内部控制问题进行分类和评价
内部控制缺陷按成因可分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷指控制本身在设计上存在漏洞或缺失，无法实现控制目标，属于“先天不足”。比如规定采购金额超过10万元需要招标，但未明确监督执行招标程序的部门或岗位。运行缺陷指控制设计合理适当，但实际操作中未按照设计要求一贯执行，属于“后天失调”。例如招标制度完善，但某些超10万元的采购因“情况紧急”未经招标且未经过适当例外审批。按成因划分按严重程度从重到轻依次为