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第10讲第十三章、第十四章、第十六章、第十七章考点串讲

第十三章所得税（★★★）

提示：以第一年为例，记住：

（1）纳税调整增加或资产减值→可抵扣暂时性差异→递延所得税资产

（2）纳税调整减少或资产增值→应纳税暂时性差异→递延所得税负债

1.固定资产

【例题】固定资产原值100万元；会计按10年计提折旧；税法规定使用年限为20年；假设会计和税

法均采用直线法折旧，预计净残值为0。税前利润1000万元。所得税税率为25%。