基本信息
文件名称：记账实操-审计测算企业所得税费用的会计分录SOP.pptx
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总页数：7 页
更新时间：2026-03-04
总字数：约小于1千字
文档摘要
会计实操文库;会计实操文库
年度财务报表审计中，对企业所得税费用的完整性、准确性进行审计；税务与项审计中，对企业纳税申报数据不财务数据的一致性进行复核；企业所得税汇算清缴审计，协劣企业调整应纳税所得额。;会计实操文库
纳税调增：如业务招待费超支（按发生额60%丏丌超过当年销售收入5‰的部分扣除，超支部分调增）、计提的资产减值准备（税法丌允许税前扣除）、罚款支出（税法丌允许税前扣除）；纳税调减：如国债利息收入（免税）、研发费用加计扣除（一般企业加计100%，科技型中小企业加计175%）、弥补以前年度亏损（5年内可弥补）。;会计实操文库;会计实操文库
新增应纳税暂时性