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会计实操文库

记账实操-调整银行存款余额会计分录SOP

（一）目的

规范企业因银行对账单与银行存款日记账存在差异（如未达

账项、记账差错等）时，调整银行存款余额的会计处理流程，

确保账实相符、财务数据准确。

（二）适用场景

1.月末/季末/年末编制《银行存款余额调节表》后，针对“企

业已记、银行未记”或“银行已记、企业未记”的未达账项

进行账务调整；

2.发现前期银行存款记账错误（如金额记错、科目用错等）

需更正时；

3.银行账户发生利息收入、手续费支出等，企业未及时入账

需