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会计实操文库

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记账实操-一次还本付息债券会计分录SOP

1.核心定义

一次还本付息债券是指债券发行方在债券存续期内不分期支付利息，仅在债券到期时一次性偿还本金和全部累计利息的债券，常见于长期债券（期限超过1年），会计核算需按“摊余成本”计量，考虑利息调整（溢价/折价发行）的摊销。

2.全流程会计分录（以企业发行债券为例）

（1）发行债券（溢价/折价/面值发行）

业务场景：企业按面值、溢价（发行价面值）或折价（发行价面值）发行债券，收到发行资金存入银行（发行费用通常冲减债券发行收入）。

会计分录：

借：银行存款（实际收到的发行款-发行费用）