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会计实操文库

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做账实操-取备用金会计分录SOP

（一）业务定义

取备用金是企业为满足日常零星开支需求，从银行账户提取现金存入企业库存的业务，需遵循《现金管理暂行条例》规定的限额和用途。

（二）会计处理原则

取现业务涉及“银行存款”减少和“库存现金”增加，属于资产类科目的内部变动，不影响损益。

（三）具体会计分录

1.提取备用金时

业务描述：填写现金支票或通过网银提取现金，用于日常小额支付

会计分录：

借：库存现金

贷：银行存款——XX银行（账号