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会计实操文库

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做账实操-企业所得税账务处理会计分录SOP

（一）目的

规范企业所得税的“计提”“预缴”“汇算清缴”全流程账务处理，确保符合《企业所得税法》及《企业会计准则第18号——所得税》要求，准确核算企业所得税费用及应交税额，避免税务合规风险。

（二）适用范围

适用于企业月度/季度预缴企业所得税、年度汇算清缴补（退）税的全部会计处理环节（含小型微利企业、一般企业等不同类型企业）。

（三）核心会计原理

企业所得税采用“按年计算、分月或分季预缴、年度终了后汇算清缴”的征管方式：

1.月度/季度预缴时，按“会计利润”（或税务机关认可的预缴基数）暂估计提