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会计实操文库

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做账实操-企业所得税退库会计分录SOP

企业所得税退库通常源于“汇算清缴多缴退税”“税收优惠退税（如高新技术企业即征即退）”“申报错误更正退税”，需区分“退税申请时”和“实际收到退税款时”处理。

（一）适用场景

年度汇算清缴后，确认多预缴企业所得税，申请退税并获批；

企业符合税收优惠政策（如小微企业退税、研发费用加计扣除退税），申请后收到退税款；

前期申报错误（如重复缴税、税率适用错误），更正后收到退税款。

（二）核心会计分录（分情况）

1.情况1：汇算清缴多缴退税（延续上文“汇算清缴阶段”）

（1）确认多缴税额时（已冲减“所得税费用