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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

此时“应交税费-应交企业所得税”科目为借方余额（多缴金额），无需额外分录，仅需登记退税申请。;会计实操文库

若退税涉及以前年度（非本年），需通过“以前年度损益调整”科目（不影响本年利润）：

（1）调整以前年度多缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税（以前年度多缴金额）贷：以前年度损益调整

（2）结转“以前年度损益调整”：

借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

（3）收到退税款时：借：银行存款-XX银行（账号）

贷：应交税费-应交企业所得税（以前年度多缴金额）

（三）操作流程

1.申请退税：财务人员整理退税资料（如完税证明、申报表、