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会计实操文库

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做账实操-收票付款的会计分录SOP

（一）适用范围

本流程适用于企业收到供应商发票后支付款项的账务处理，包括收到增值税专用发票、普通发票后的付款业务。

（二）核心会计科目

原材料/库存商品/费用类科目：核算采购的货物或发生的费用

应交税费—应交增值税（进项税额）：核算可抵扣的增值税额

应付账款：核算已收票未付款项

银行存款：核算实际支付的款项

（三）具体业务分录

1.先收票后付款（一般纳税人）

业务场景：企业采购原材料一批，收到增值税专用发票，价款50,000元，税额6,500元，验收入库后付款

会计分录：

1.收到发票并入库时