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会计实操文库

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做账实操-收到退企业所得税的会计分录SOP

（一）适用场景

企业收到税务机关退回的企业所得税，包括汇算清缴多缴退税、误收退税、减免退税等情形的账务处理。

（二）具体会计分录

1.汇算清缴后收到多缴退税

业务场景：年度汇算清缴后，税务机关审核确认企业多缴税款并退回

步骤1：计提应退税额（汇算清缴时）

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

步骤2：结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

步骤3：实际收到退税款

借：银行存款