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会计实操文库

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做账实操-生产企业免抵退税会计分录SOP

（一）适用范围

适用于具有进出口经营权、实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业，涵盖出口货物销售收入确认、进项税额核算、免抵退税申报及后续账务处理全流程。

（二）核心会计分录流程

1.出口货物确认销售收入

业务场景：生产企业出口货物，在货物报关出口并确认收汇（或满足收入确认条件）时，按出口发票金额（以FOB价为准，若为CIF价需扣除运保费）确认收入，免征出口环节增值税。

会计分录：

借：应收账款——XX境外客户（或银行存款）

贷：主营业务收入——出口销售收入（FOB价）

2.结转