基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

的累计摊销额；③扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。实际利率法：指按照金融资产/负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法（实际利率是指将金融资产/负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产/负债当前账面价值所使用的利率）。

4.操作流程及会计分录

（1）初始确认：确定金融资产/负债的初始入账金额业务类型 会计分录

原始凭证要求

购入以摊余成本计量的债券（如持有至到期投资） 借：债权投资—成本（债券面值）借：债权投资—利息调整（差额，或贷方）贷：银行存款/其他货币资金 债券认购协议、付款凭证、债券