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文档摘要

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会计实操文库做账实操-收到退企业所得税的会计分录SOP1/3（一）适用场景企业收到税务机关退回的企业所得税，包括汇算清缴多缴退税、误收退税、减免退税等情形的账务处理。（二）具体会计分录1.汇算清缴后收到多缴退税业务场景：年度汇算清缴后，税务机关审核确认企业多缴税款并退回步骤1：计提应退税额（汇算清缴时）借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整

会计实操文库步骤2：结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润步骤3：实际收到退税款借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税附件要求：税收收入退还书、银行进账单、汇算