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会计实操文库

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做账实操-以摊余成本计量的债券会计分录SOP

1.业务定义与适用范围

以摊余成本计量的债券是指企业持有的、意图持有至到期且符合摊余成本计量条件的债券投资（如国债、企业债等），会计处理需按实际利率法计算摊余成本及各期利息收入，反映债券的本金和利息的收回情况。

2.核心会计科目说明

科目名称核算内容

债权投资-成本债券的面值

债权投资-应计利息到期一次还本付息债券累计计提的利息

债权投资-利息调整债券面值与实际支付价款的差额及摊销额

应收利息分期付息、到期还本债券的应收利息

投资收益按实际利率计