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会计实操文库

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做账实操-小规模纳税人销货会计分录SOP

（一）业务定义

小规模纳税人销货指年销售额500万元以下的企业销售商品或提供应税服务，按简易计税方法（征收率3%，特殊行业5%）计算增值税，不得抵扣进项税额，需按“价税合计金额”收款，单独核算“应交税费—应交增值税”。

（二）核心场景与处理流程

场景1：小规模纳税人销售商品（含税价，征收率3%，直接收款）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

销售A商品，价税合计1.03万元，银行收款

不含税收入=1.03万÷(1+3%)=1万元应交增值税=1万×3%=0