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会计实操文库

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做账实操-小规模纳税人免税会计分录SOP

（一）业务定义

小规模纳税人免税业务主要包括“增值税免税（月销10万以下/季销30万以下）、特定项目免税（如农产品销售、鲜活肉蛋销售）”，核心是“免税项目不得开具专票、增值税免税部分转入当期损益、对应成本正常结转”，需严格区分“增值税免税”与“企业所得税免税”。

（二）核心场景与处理流程（含两大免税类型）

场景1：增值税季度免税（季销28万元，未超30万元，征收率3%）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

季度内各月确认销售收入（以1月为例，含税收入10.3万