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会计实操文库

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做账实操-小规模纳税人计提印花税会计分录SOP

（一）业务定义

小规模纳税人计提印花税是指按“应税凭证类型”（如购销合同、实收资本、租赁合同）和“适用税率”计算应缴税额，核心特点是“按次或按季申报、可享受减半征收优惠、不得抵扣进项税额”，需通过“税金及附加”核算，计入当期损益。

（二）核心场景与处理流程（含常见应税凭证类型）

场景1：计提购销合同印花税（按季度购销金额计算，税率0.3‰，享受减半优惠）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

季度末计算印花税（季度购销金额100万元）

应缴印花税=100万×0.3‰×5