基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

做账实操-小规模纳税人个税会计分录SOP

（一）业务定义

小规模纳税人个税核算主要包括“工资薪金个税（代扣代缴）”“劳务报酬个税（代扣代缴）”“经营所得个税（自行申报，无需代扣）”，核心是“对员工工资、外聘人员劳务报酬按规定代扣个税，次月15日内申报缴纳”，不涉及个税减免（除非符合专项附加扣除）。

（二）核心场景与处理流程

场景1：工资薪金个税（代扣代缴，累计预扣法）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

月末计提工资（含代扣个税，员工月薪8000元，专项附加扣除2000元）

累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000（