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会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库

场景：企业年度利润总额2,000,000元，经纳税调整后应纳

税所得额为2,200,000元，全年已预缴450,000元，应补税

100,000元（2,200,000×25%-450,000）。

原始凭证：年度企业所得税纳税申报表、补税缴款书会计分录：

①计提应补税额：借：所得税费用100,000

贷：应交税费-应交企业所得税100,000

②缴纳补税款：

借：应交税费-应交企业所得税100,000

贷：银行存款100,000

（3）年度汇算清缴（退税）场景：企业年度汇算清缴后确定应退所得税80,000元