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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库

场景：收到上年度多缴的企业所得税30,000元，银行已到账。

原始凭证：税收收入退还书、银行进账单会计分录：

借：银行存款30,000

贷：以前年度损益调整30,000

（执行小企业会计准则可直接计入：贷：所得税费用30,000）

（4）银行代扣社保费和残保金场景：银行代扣当月社保费120,000元（企业承担90,000

元，个人承担30,000元），代扣残保金8,000元。原始凭证：社保缴费凭证、残保金缴款书、银行扣款回单会计分录：

借：应付职