2025注册税务师涉税服务实务案例分析综合模拟试卷与解析

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案例一

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事商品批发零售业务。2024年3月发生以下业务事项：

（1）从乙公司购进商品一批，取得增值税专用发票，注明商品金额200万元，增值税税额26万元。商品已运抵甲公司，款项尚未支付。甲公司该批商品当月入库后，部分用于本月销售，销售额为150万元（不含税），部分仍存放在仓库。

（2）向丙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额180万元，增值税税额30.6万元。商品已发出，货款已通过银行收讫。该批商品成本为12