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会计实操文库

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做账实操-债权债务抵消会计分录SOP

1.适用场景

企业与同一交易对手同时存在债权和债务关系（如企业既欠供应商货款，又对该供应商有应收款项），经双方协商一致抵消等额债权债务时，需执行本流程。

2.前提条件

债权债务双方已签订书面抵消协议，明确抵消金额和范围；

债权和债务均真实存在且合法有效，账龄清晰；

抵消金额不超过双方债权债务的账面余额。

3.会计分录处理

（1）一般债权债务抵消

业务阶段会计分录科目说明附件要求

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债权债务抵消借：应付账款-【对方单位】（抵消金额）贷：应收账款-【对方单位】（抵消金额）