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会计实操文库

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做账实操-月末增值税结转会计分录SOP

1.适用场景

企业月末对当月应交增值税进行汇总计算，将应交未交或多交的增值税进行结转，确保增值税明细科目余额清晰，为纳税申报提供依据。

2.前提条件

已完成当月所有增值税相关业务的账务处理（如进项税额认证、销项税额计提、进项税额转出等）；

已核对应交税费-应交增值税各明细科目余额，确保数据准确。

3.会计分录处理

（1）一般纳税人增值税结转

业务阶段会计分录科目说明附件要求

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当月销项税额＞进项税额（有应交税额）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-