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会计实操文库

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做账实操-应交企业所得税的会计分录SOP

1.业务定义与适用范围

应交企业所得税是指企业根据《企业所得税法》及相关规定，按照一定会计期间的应纳税所得额计算的应缴纳所得税款。本SOP适用于企业所得税的计提、预缴、汇算清缴及退税等全流程会计处理。

2.核心会计科目说明

科目名称核算内容

所得税费用核算企业当期应计入损益的所得税费用

应交税费-应交企业所得税核算企业应缴纳的企业所得税

递延所得税资产核算可抵扣暂时性差异产生的所得税资产

递延所得税负债核算应纳税暂时性差异产生的所得税负债

以前年度损益调