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文档摘要

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账务处理-分公司上缴折旧的会计分录SOP（按资产所有权归属分类）

分公司上缴折旧的核心逻辑是“资产所有权归属方计提折旧，使用方承担费用并上缴”，主要分为“总公司拥有资产”与“分公司拥有资产”两类场景。

（一）场景1：总公司拥有资产（分公司使用）

业务背景：总公司购入生产设备（原值300万元，预计使用8年，残值率5%，月折旧额≈36,458.33元），划拨给分公司生产车间使用，总公司要求分公司按月上缴折旧额，作为资产损耗补偿。

会计分录SOP

（1）分公司计提折旧费用（计入生产成本）：

借：生产成本基本生产成本折旧费36,458.33

贷：其他应付款总公司（