基本信息

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文档摘要

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账务处理-发行一次还本付息债券的会计核算

适用场景

企业发行到期一次性偿还本金并支付全部利息的债券（非分期付息）。

核心原则

按摊余成本进行后续计量；

利息费用采用实际利率法在存续期内摊销；

应付未付利息计入应付债券应计利息。

会计分录SOP

1.债券发行时（按面值发行）

步骤

记账日期

会计科目

借方金额

贷方金额

备注

1

发行日

银行存款

XXX

-

实际收到的发行款

2

发行日

应付债券面值

-

XXX

债券票面总金额

2.期末计提利息（每年末）

步骤

记账日期

会计科目

借方金额

贷方金额

备注

1

资产负债表日

财务费用（或在建工程等）

XXX

-

按实际利率计算

2