高频优选：退税会计笔试题型及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪种情况可申请出口退税？
A.非出口企业委托出口货物
B.出口国家禁止出口货物
C.援外出口货物
D.出口未取得合法进货凭证货物
答案：A
2.生产企业出口货物“免、抵、退”税的计税依据是？
A.出口货物离岸价
B.出口货物到岸价
C.出口货物成本价
D.出口货物销售价
答案：A
3.外贸企业出口货物退税的计算方法是？
A.免抵退税
B.先征后退
C.即征即退
D.直接免税
答案：B
4.出口退税的税种不包括？
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.以上都不对
答案：C
5.出口企业应在货物报关出口之日起（）内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
A.90天
B.180天
C.360天
D.次年4月增值税纳税申报期截止之日
答案：D
6.以下不属于出口退税条件的是？
A.必须是增值税、消费税征收范围内的货物
B.必须是报关离境出口的货物
C.必须是在财务上作出口销售处理的货物
D.必须是小规模纳税人出口的货物
答案：D
7.生产企业进料加工复出口货物，其免抵退税计算中，采用的计划分配率是？
A.上年度进料加工业务的实际分配率
B.本年度进料加工业务的计划分配率
C.税务机关核定的分配率
D.企业自行确定的分配率
答案：A
8.出口企业提供虚假备案单证的，税务机关应（）。
A.按规定不予退税
B.按规定予以退税
C.暂停其出口退税权
D.取消其出口退税权
答案：A
9.外贸企业购进货物出口，取得普通发票，（）。
A.可以办理退税
B.不可以办理退税
C.部分可以办理退税
D.经税务机关批准可以办理退税
答案：B
10.出口货物退税率调整的，执行时间以（）为准。
A.出口货物报关单上注明的出口日期
B.出口发票开具日期
C.货物离境日期
D.税务机关受理退税申报日期
答案：A
多项选择题（每题2分，共10题）
1.出口退税的方式包括？
A.免抵退税
B.先征后退
C.即征即退
D.直接免税
答案：ABD
2.生产企业“免、抵、退”税计算涉及的项目有？
A.当期应纳税额
B.当期免抵退税额
C.当期应退税额
D.当期免抵税额
答案：ABCD
3.外贸企业出口货物退税的凭证包括？
A.增值税专用发票
B.出口货物报关单
C.出口收汇核销单
D.消费税专用缴款书
答案：ABCD
4.以下哪些情况会影响出口退税申报？
A.出口货物的品名、数量与报关单不一致
B.增值税专用发票认证不符
C.出口收汇未核销
D.备案单证不齐
答案：ABCD
5.出口退税的意义在于？
A.增强出口产品的国际竞争力
B.促进对外贸易发展
C.增加国家财政收入
D.优化产业结构
答案：ABD
6.生产企业进料加工业务的税收政策包括？
A.免抵退税
B.先征后退
C.保税
D.免税
答案：AC
7.出口企业在办理出口退税时，应注意的事项有？
A.及时取得合法有效的退税凭证
B.准确计算退税金额
C.按时申报退税
D.妥善保管备案单证
答案：ABCD
8.以下属于出口退税审核内容的有？
A.申报资料的完整性
B.申报数据的准确性
C.出口业务的真实性
D.退税凭证的合法性
答案：ABCD
9.出口货物退税率的调整会影响（）。
A.出口企业的成本
B.出口产品的价格
C.出口企业的利润
D.国家的税收收入
答案：ABCD
10.外贸企业出口货物退税的计算依据包括？
A.购进货物的增值税专用发票注明的金额
B.购进货物的消费税专用缴款书注明的金额
C.出口货物的离岸价
D.出口货物的到岸价
答案：AB
判断题（每题2分，共10题）
1.所有出口货物都可以享受出口退税政策。（×）
2.生产企业和外贸企业出口退税的计算方法相同。（×）
3.出口企业只要取得出口货物报关单就可以办理退税。（×）
4.出口退税的退税率是固定不变的。（×）
5.企业出口货物后，应在规定时间内收齐有关凭证办理退税申报。（√）
6.外贸企业购进货物取得普通发票也可以办理退税。（×）
7.生产企业进料加工复出口货物，采用“免、抵、退”税办法。（√）
8.出口企业提供虚假备案单证，税务机关将按规定进行处罚。（√）
9.出口货物的退税率低于征税率，会导致企业出口成本增加。（√）
10.出口退税政策可以促进企业扩大出口规模。（√）
简答题（总4题，每题5分）
1.简述出口退税的基本概念。
出口退税是指国家为增强出口商品的竞争力，将出